החזרי מס בשוק ההון

החזרי מס בשוק ההון

שכירים רבים זכאים להחזרי מס כתוצאה מהשקעותיהם ואינם מודעים לכך.

בשנת 2003 הוחלה רפורמת מס חדשה בישראל במסגרתה מחויבים המשקיעים בשוק ההון בניכוי מס במקור על השקעותיהם.
על פי החוק ניתן לקזז הפסדים מניירות ערך כנגד רווחים או תקבולים מניירות ערך (ריבית ודיבידנד).
ניכוי המס במקור נעשה ברמה חודשית כאשר על רווחים מנוכה מס בסוף החודש והפסדים מועברים גם לחודש הבא. בנוסף, בסוף כל שנה הבנק מאפס את יתרת ההפסדים אם קיימת.
ניכוי המס בדרך זו גורם לכך שבמקרים רבים משולם יותר מס מהדרוש אך בשום מקרה לא משולם פחות מס מהדרוש.

למעשה קיימים 3 מקרים נפוצים בהם יש סבירות גבוהה להחזר מס:

1.       רווחים ממכירת מניות בתחילת השנה והפסדים ממכירת מניות בסוף השנה

§         כאמור, ניכוי המס נעשה ברמה חודשית, לכן אם קיימים רווחים בתחילת השנה, הבנק/ בית ההשקעות ינכה את המס על רווחים אלו בסוף כל חודש. במקרה ובהמשך השנה נצברו הפסדים בחשבון, הם לא יקוזזו באופן אוטומטי, והמס ששולם לא יוחזר. אם מגישים דו"ח שנתי למס הכנסה, החישוב נעשה ברמה שנתית , כל ההפסדים יקוזזו ברווחי תחילת השנה וחלק גדול מהמס ששולם (לפעמים כולו) יוחזר.

2.       הפסד הון בשנה אחת ורווחי הון בשנה שאחריה

§         בתחילת כל שנה מאפס הבנק / בית ההשקעות את יתרת ההפסדים הקיימת בתיק ועל כל רווח הון משלמים מס החל מהשקל הראשון. על פי החוק ניתן להעביר את ההפסדים משנה לשנה אך לשם כך יש צורך בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה.

3.       ניהול של תיק ההשקעות ביותר מבנק / בית השקעות אחד

§         בניגוד לסעיף הקודם, אם קודם הפסדתם בבורסה ואח"כ הרווחתם, הבנק "זוכר" לכם את ההפסדים ויקזז אותם מהרווחים העתידיים. במקרה זה לא תשלמו מס עודף, אולם אם קיים יותר מתיק השקעות אחד (למשל תיק עצמאי ותיק נוסף המנוהל ע"י חברת ניהול או תיק בבנק ותיק נוסף בבית השקעות) הבנקים / בתי השקעות אינם מתאמים ביניהם. כתוצאה מכך יכולים להיות הפסדים בתיק אחד שלא יקוזזו עם רווחים בתיק השני. מבחינת החוק אין הבדל בין אם התיק מנוהל במקום אחד או יותר ולכן גם במקרה זה, כל המס העודף יוחזר כאשר מגישים דו"ח שנתי למס הכנסה.

להלן דוגמא למצב בו שולם עודף מס עבור רווחי הון (מניות ואגרות חוב):

§         2008 בעקבות המשבר נצברו הפסדים רבים בשוק ההון

§         2009 עם ההתאוששות נצברו רווחים מהם נוכה מס רווח הון

§         2010 ניתן להגיש דו"ח ולקבל חלק גדול מהמס ששולם

דוגמא נוספת:

§         2008 בתחילת השנה נצברו רווחים מהם נוכה מס רווח הון

§         2008 בסוף השנה, עם התמוטטות בית ההשקעות ליהמן ברדרס, נצברו בחשבונך הפסדים רבים (המס ששולם לא מוחזר אוטומטית)

§         2009 ניתן להגיש דו"ח ולקבל חלק גדול מהמס ששולם

ברוב המקרים, הבנק או בית ההשקעות אינם מבצעים את קיזוז ההפסדים במקרים אלו (מתבצע קיזוז במקרה של הפסד ואחריו רווח).
על מנת לקבל את עודף המס ששולם יש להגיש למס הכנסה בקשה להחזר מס הכוללת דו"ח מלא המפרט כל ההכנסות.

אתר SuperTax ( www.supertax.co.il) מטפל בכל המקרים לעיל וממלא את כל הטפסים הדרושים (1301, 1322, 1344) באופן אוטומטי. כל שתצטרכו לעשות הוא להעתיק את הנתונים מהטפסים שתקבלו מהבנק לממשק קריא ונח והאתר כבר יעשה את כל החישובים ויעדכן אתכם Online בגובה החזר המס שאתם זכאים לו.