רקע
למרבית השכירים בישראל מגיע החזרים של אלפי ₪ ממס הכנסה.
הסיבה העיקרית היא מורכבות שיטת המיסוי וכן חוסר מודעות לאפשרויות
לניצול מיטבי של הטבות המס המגיעות.
החזרי מס ניתן לקבל עבור שש שנים אחורה ,לא כולל השנה השוטפת.
החזר מס צמוד למדד צמוד למדד ונושא ריבית בשיעור 4% מתום שנת המס
בגינה מגיע החזר מס.
החזרי מס עבור שנים קדומות משש שנים לא ניתן לדרוש עקב חוק התיישנות.
הסיבות להחזרי מס
סיבות נפוצות להחזרי מס יפורטו בהמשך אך חשוב לדעת:
גם בהעדר סיבה קונקרטית ניתן לבצע תכנון מחדש של חלוקת הטבות מס
בתא המשפחתי וליהנות מהחזרי מס של אלפי שש"ח עבור כל שנה.
בנוסף: בחירת מסלול הטבות מס לעובד הבודד אפשרית במספר מסלולים.
לדוגמא: הטבות מס בגין הפקדות לקופות גמל , קרנות פנסיה , ביטוחי מנהלים
או פוליסות לביטוח אפשר לקבל במסלול עמית יחיד או עמית מוטב אם עומד בקריטריונים.
כמו כן הטבות מס ניתן לקבל באמצעות ניכוי או באמצעות זיכוי.
בחירת ההטבה אינה מתבצעת אוטומטית .תוכנת חישוב המס של מס הכנסה מאפשרת למגיש הדו"ח לבחור את מסלול הטבת המס העדיף עבורו.
החזר מס בגין הפסקות עבודה
הפסקות עבודה כמו פיטורין , חופשה ללא תשלום, יציאה לגמלאות או לחופשת לידה משבשים את חישוב המס.
הסיבה: הטבות מס כמו נקודות זיכוי אישיות , מדרגות מס וכדו' מגיעות עבור כל חודשי השנה . גם עבור חודשי השנה בהם לא הייתה הכנסה.
באותו אופן יש לשים לב שהטבות המס לא ניתנו פעמיים במקביל.
במקרה זה ידרוש מס הכנסה את הטבות המס העודפות שניתנו .
החזרי מס לנכים
מי שעבר ארוע רפואי קשה או סובל מליקוי או סדרת ליקויים שהנכות הרפואית שנקבעה עבורם עולה על 90% פטור מתשלום מס על הכנסותיו.
התנאי : תקופת הנכות שנקבעה עולה על 185 ימים.
הפטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית כפוף לתקרה העומדת בשנת 2010 על 566,400 ₪ לשנה . תקרת הפטור על הכנסות שאינן מיגיעה אישת מסתכמת ב 67,920 ₪ לשנה.
נקודות זיכוי בגין תשלום מזונות.
גרוש המנהל משק בית נפרד מגרושתו ומשלם מזונות עבור ילדיו הנמצאים ברשותה
זכאי לנקודת זיכוי אחת לכל שנה.
הזיכוי מגיע כל עוד לא הגיע הילד עבורו משולמים דמי המזונות לשנתו ה-19.
נקודות זיכוי למסיימי תואר אקדמאי.
מי שסיים תואר ראשון או שני במוסד מוכר ע"י המועצה להשכלה גבוהה החל משנת 2007 ואילך זכאי לנקודת זיכוי אחת לכל שנה החל מהשנה שלאחר תום הלימודים ולמשך 3 שנים
או כמספר שנות הלימוד – הנמוך בינהם.
אם סיים בשנים 2005,2006 זכאי למחצית נקודת זיכוי בלבד.
סיום לימודים ברפואה או רפואת שיניים מזכה בנקודת זיכוי אחת משנת 2007 או מחצית נקודת זיכוי אם סיים את לימודיו לפני 2007.
הזכאות למשך 3 שנים ובנוסף עוד חצי נקודה לשנתיים נוספות.
סיום לימודים לתואר שלישי במסלול ישיר מזכה בנקודת זיכוי אחת בתוספת מחצית נקודת זיכוי כבר בשנתיים הראשונות שלאחר סיום התואר.
מי שסיים לימודי מקצוע בהיקף של 1700 שעות לימוד זכאי למחצית נקודת זיכוי לכל שנה שלאחר סיום הלימודים כמספר שנות הלימוד אך לא יותר משלוש שנים.
למימוש זכויותיכם ניתן לקבל פרטים באתר עו"ד ספיר ושות'
החזרי מס לחייל משוחרר
מי שסיים שירות סדיר או שירות לאומי זכאי להטבות מס .
גובה הטבות המס תלויות במשך השירות ובמועד השחרור.
למשתחררים עד 1.7.2005
מי ששירת 24 חודשים לפחות זכאי ל1/6 נקודת זיכוי לחודש למשך 24 חודשים.
מי ששירת בין 12 חודשים ל 24 חודשים או פחות מכך אם שוחרר מסיבות רפואיות
זכאי ל 1/12 נקודת זיכוי למשך 24 חודשים
למשתחררים מתאריך 1.7.2005 עד 30.6.2007
מי ששירת 24 חודשים לפחות זכאי ל1/6 נקודת זיכוי לחודש למשך 36 חודשים
מי ששירת בין 12 חודשים ל 36 חודשים או פחות מכך אם שוחרר
מסיבות רפואיות זכאי ל 1/12 נקודת זיכוי למשך 24 חודשים
למשתחררים אחרי 1.7.2007
חייל אחרי 23 חודשי שירות וחיילת אחרי 23 חודשים זכאים ל 1/6 נקודת זיכוי
לחודש למשך 36 חודשים.
תקופת שירות קצרה יותר מזכה ב 1/12 נקודת זיכוי בלבד.
החזר מס משכנתא
חלק מההחזר על המשכנתא מקורו בתשלום עבור ביטוח חיים וביטוח מבנה.
מרכיב ביטוח החיים מזכה בהטבת מס כמו כל ביטוח חיים בכפוף לכללים ולתקרה הנקובה בחוק. בעיקרון מרכיב ביטוח החיים מזכה בהחזר מס בשיעור של 25%.
יחד עם דו"ח התשלומים השנתי שולח הבנק או חברת הביטוח אשור תשלום לצורך מס הכנסה על התשלום השנתי לביטוח חיים.
אשור זה משמש אסמכתא לקבלת הזיכוי על המשכנתא.
החזרי מס בגין ילדים לקויי למידה
הורה שילדו אובחן ע"י ועדת השמה כלקוי למידה הזכאי לחינוך מיוחד יוכל לקבל הטבת מס בצורת שתי נקודות זיכוי שנתיות.
פרוצידורלית יש למלא תעודה רפואית ע"י רופא מומחה וכן לצרף אישור לימודים בכתה מיוחדת ולחתום על נספח מס הכנסה.
תלמיד מכתה ט' ואילך- אין צורך באשור לימודים מיוחד.
תוקפה של הטבה זו משנת 2003 ואילך.
החזרי מס עבור תרומות
מי שתרם למוסד ציבורי מוכר מעל 300 ₪ לשנה זכאי להחזר מס בשיעור 35% מהתרומה.
לצורך קבלת הזיכוי חובה שעל הקבלה תודפס המילה "תרומה"
וכן שהמוסד הוכר ע"י שלטונות מס הכנסה לפי סעיף 46.