חפש מאמרים:
שלום אורח
19.09.2019
 
   
מאמרים בקטגוריות של:

   
 

מי צריך להגיש דוח מס אמריקאי ? ומה אפשר לעשות אם לא הוגשו דוחות בשנים קודמות

אזרחי ארה"ב שמתגוררים מחוץ לארה"ב, חייבים לדווח לשלטונות המס האמריקאיים על הכנסותיהם בארה"ב ומחוצה לה.

  • כאזרח אמריקאי שחי בישראל עליך להגיש דוח מס אמריקאי שנתי למס ההכנסה האמריקאי באם הכנסתך השנתית עלתה על המינימום הקבוע בחוק, סף ההכנסה משתנה בהתאם לאופן ההגשה (נפרד, מאוחד...), גיל וסוג ההכנסות שהיו לאזרח בשנת המס.
  • במקרה בו מס הכנסה האמריקאי חייב לך כסף וברצונך לדרוש אותו.
  • או במקרה בו ברצונך לדרוש זיכויים והחזרים ממס.
  • האמור לעיל מתייחס לדוחות מס אישיים ויש לקחת בחשבון שייתכן וידרשו דיווחים נוספים כמו דיווח על חשבונות בנק באם יתרתם המצטברת עלתה על 10,000$ בזמן נתון במהלך שנת המס, דיווח שמכונה Foreign Bank Accounts report - FBAR.

    האם יכולה ממשלת ארה"ב להגיע לאזרח אמריקאי שחיי בישראל ומתעלם מחובתו להגיש דוח מס כל שנה?

    בשנים האחרונות מגבירה ארצות הברית את מאמצי האכיפה שלה בכל הנוגע לפעילות הכלכלית של אזרחי ארצות הברית מחוץ לגבולות המדינה. לשם כך חוקק  FATCA) Foreign Account Tax Compliance Act) שמחייב בנקים בעולם, ובהם הבנקים בישראל, לדווח על חשבונות ונכסים של לקוחות אמריקאים.   ההוראה מחייבת את הבנקים בישראל לדווח את שמות בעלי החשבונות, כתובותיהם והסכומים המופקדים בחשבונותיהם, וככל הנראה הבנקים בישראל יחלו להעביר את המידע בתחילת 2014.   בנקים שלא ישתפו פעולה עם דרישת הרשויות האמריקאיות להעברת דיווחים על לקוחות בעלי אזרחות אמריקאית יספגו פגיעה בנכסי הבנק שנמצאים בארה"ב (לבנקים הגדולים בישראל פעילות ענפה בארה"ב).

    מהן ההשלכות עבור אזרח אמריקאי שחיי בישראל ולא מגיש דוח מס אמריקאי?מודעות Google אחת מהחובות האזרחיות של אזרחי ארה"ב בלי קשר למיקומם על גבי הגלובוס הוא הגשת דוח מס שנתי ל -IRS, אזרח שלא ממלא אחר חובה זו כפוף לקנסות והליכים פליליים מצד ממשלת ארה"ב.

    אבל אזרחים ישראלים שמחזיקים באזרחות כפולה (ישראלית ואמריקאית) כבר משלמים מיסים בארץ, האם הם נדרשים לשלם מס הכנסה פעמיים?

    על מנת למנוע מצב של כפל מס בו אנשים נולדו במדינה אחת, וחיים ועובדים במדינה אחרת, משלמים מס בשתי המדינות, חתמו מדינות רבות על אמנות מס בניהן שיאפשרו לאזרחיהן לחיות ולעבוד במדינות אחרות מבלי לשלם מס הכנסה פעמיים.באופן עקרוני, הכנסות שהופקו בישראל לא יחויבו במס בארה"ב באם הוטל עליהן מס בישראל לפחות בשיעור שעשוי היה לחול בארה"ב.

    מה קורה אם לא הגשתי דוחות מס אמריקאים בשנים קודמות ואני רוצה להתחיל להגיש ? ניתן "ליישר קו" ולעמוד בדרישות החוק על יד ניצול ההזדמנויות שמציע ה - IRS לערוך "גילוי מרצון" - Voluntary Disclosure, ישנן מספר תכניות גילוי מרצון וישנם קריטריונים שבהם צריך האזרח האמריקאי לעמוד על מנת לקחת חלק בתכניות אלה.

    השורות הבאות מתייחסות לאחת מתכניות הגילוי מרצון:

    בחודש יוני 2012 הודיע ה – IRS על תכנית חדשה שנכנסה לתוקף בחודש ספטמבר באותה השנה, ושמטרתה לאפשר לאזרחים אמריקאים שחיים מחוץ לארה"ב ושלא הגישו את דוחות המס שלהם כפי שהם מחויבים על פי חוק, "ליישר את ההדורים" עם רשויות המס האמריקאיות ללא עונשים וקנסות. מטרת התכנית הינה לאפשר לאזרחים אמריקאים שחיים מחוץ לארה"ב לחזור ולהגיש את הדוחות השנתיים שלהם כחוק, ללא ענישה, מתוך התחשבות בעובדה שככל הנראה הם לא היו מודעים לחובה להגיש דוחות מס מאחר ואינם מתגוררים בארה"ב. התכנית מיועדת לאזרחים שמוגדרים ע"י רשויות המס האמריקאיות כ- Low compliance risk tax payers. במסגרת התכנית, כל דוחות המס שיוגשו  יבדקו, אך רמת הבדיקה תשתנה בהתאם לרמת ה - Compliance risk של כל אזרח. הדוחות של אזרח שיוגדר כ - Low compliance risk tax payer יבדקו באופן מהיר ללא חקירה והתעמקות מקיפה מצדו של ה –IRS  וללא ענישה וקנסות. ה- IRS שומר לעצמו את הזכות להחליט האם אזרח אמריקאי הינו - Low compliance risk tax payer בהתבסס על שאלון שמוגש ע"י האזרח האמריקאי במסגרת התכנית וכן על בסיס דוחות המס שמוגשים. אם כן, נוצרת בעייתיות מסוימת עבור האזרח האמריקאי שרוצה להשתתף בתכנית מכיוון שאין באפשרותו לדעת באופן מובהק טרם הגשת דוחות המס האם הוא זכאי לקחת חלק בתכנית. קיימים אומנם קריטריונים מקדימים לפיהם ניתן להעריך בצורה טובה האם האזרח האמריקאי נחשב - Low compliance risk tax payer וזכאי להשתתף בתוכנית, אולם ה- IRS שומר לעצמו את זכות המילה האחרונה.

    לקריאת חומר אודות תכניות גילוי מרצון נוספות לחץ כאן הכותב הינו אחד מרואי החשבון ב - Smartax - US Tax Services הערה: המידע ניתן בתימצות ובאופן כללי ואין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ מס  ו/או ייעוץ מכל סוג שהוא. המידע המוצג הינו לידיעה בלבד.

     





     
         
         
         
       
     
    אודות כותב המאמר:

    SMARTAX - US TAX SERVICES Office: 03-5296555 / Fax: 03-5296555

    www.smartax.co.il

     
         
       
     

    מאמרים נוספים מאת (Shiran Madar CPA(Isr

    מאת: (Shiran Madar CPA(Isrמיסוי בינלאומי07/12/138396 צפיות
    האם אני צריך להגיש דו"ח מס בארה"ב ? האם אני יכול לנכות מס ששילמתי בישראל ? יש לי אזרחות אמריקאית, אני חי בישראל ומעולם לא עבדתי או הרווחתי כסף בארה"ב האם אני חייב כסף למס ההכנסה בארה"ב ?

    מאמרים נוספים בנושא מיסוי בינלאומי

    מאת: Shiran Madarמיסוי בינלאומי28/11/142089 צפיות
    אזרח או תושב ארה"ב שמעסיק עובדים או משלם כסף לאדם אחר בסך העולה על 600$ יצטרך להנפיק טופס 1099 או W2 למקבל התשלום ול-IRS. על מנת שניתן יהיה לעשות זאת יש לברר את פרטי מקבל התשלום, בעיקר את מספר הזיהוי לצורך מס שלו – ITIN או SSN.

    מאת: yanaiamirמיסוי בינלאומי01/07/143311 צפיות
    יש לכם הכנסות ממקורות זרים? אתם לא מדווחים על כלל הכנסותיכם מכל העולם לרשויות המס בישראל? אם כן רצוי שתדעו כי אי דווח משמעו עבירה פלילית אשר יכול להסב לכם אי נעימות מול רשויות המדינה ותשלום קנסות רבים. מומךץ לפנות בהקדם לייעוץ עם רואה חשבון בדבר גילוי מרצון והתחלת התהליך מול רשויות המס.

    מאת: טל שוורץמיסוי בינלאומי26/06/143535 צפיות
    ב- 19 ליוני 2014 התפרסם עדכון של תוכנית הגילוי (OVDP - Offshore Voluntary Disclosure Program) המציעה רשות המיסים האמריקאית לאמריקאים שלהם הכנסות, חשבונות בנק ונכסים פיננסים בישראל או במדינות אחרות, הזדמנות נוספת ומקילה לעמוד בדרישות הדיווח הנדרש ע"י החוק האמריקאי לשלם את חובם ולהמנע מקנסות . במאמר זה נסביר את עקרי העדכון של תוכנית הגילוי.

    מאת: Smartaxמיסוי בינלאומי24/06/143447 צפיות
    מס הכנסה בארה"ב (IRS) הודיע ב – 18/6/2014 על שינויים משמעותיים בתוכניות הגילוי מרצון, מטרת השינויים הנה לאפשר לאלפי נישומים אמריקאים מחוץ לארה"ב לחזור ולעמוד בדרישה להגיש דוח מס שנתי בארה"ב בסיכון מופחת לענישה.

    מאת: yanaiamirמיסוי בינלאומי15/02/147334 צפיות
    עד לתום שנת 2002 תושב ישראל היה חייב במס על הכנסותיו מישראל בלבד, גם אם היו לו הכנסות מחוץ לישראל הכנסות אלו לא התמסו בישראל למעט החריג בסעיף 5 לפקודת מס הכנסה טרם תיקונו. החל משנת 2003 עקב תיקון 132 לפקודת מס הכנסה נקבע כי יחיד תושב ישראל יהא חייב במס על כלל הכנסותיו מכל מקור שהוא שהופקו או נצמחו בין בישראל ובין מחוץ לישראל. כמו כן, תושב חוץ יהא חייב במס בישראל על הכנסותיו שהופקו או נצמחו בישראל בלבד. כל זאת בכפוף להוראות האמנה וסעיף 196 לפקודת מס הכנסה.

    מאת: (Shiran Madar CPA(Isrמיסוי בינלאומי07/12/138396 צפיות
    האם אני צריך להגיש דו"ח מס בארה"ב ? האם אני יכול לנכות מס ששילמתי בישראל ? יש לי אזרחות אמריקאית, אני חי בישראל ומעולם לא עבדתי או הרווחתי כסף בארה"ב האם אני חייב כסף למס ההכנסה בארה"ב ?

    השאלה היא האם עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים המגישים דו"ח שנתי למס הכנסה, מחויבים לצרף את טופס 150 - הצהרה על החזקה בחבר בני אדם תושב חוץ?

     
     
     

    כל הזכויות שמורות © 2008 ACADEMICS
    השימוש באתר בכפוף ל תנאי השימוש  ומדיניות הפרטיות. התכנים באתר מופצים תחת רשיון קראייטיב קומונס - ייחוס-איסור יצירות נגזרות 3.0 Unported

    christian louboutin replica