מחלקת מודיעין ברשות המסים שלחה בתקופה האחרונה מכתבים לנישומים פוטנציאליים בצירוף טופס 5329 אשר כותרתו "דוח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה בארץ ובחול". טופס 5329 נועד, בין היתר, לספק פרטים לרשות המסים אודות ההון וההכנסות של אותם נישומים פוטנציאליים.
לעניין זה, ראו גם מחלקת מודיעין ברשות המסים.
למעשה, סעיף 135 לפקודת מס הכנסה מסמיך את פקיד-השומה, הרוצה להגיע לידיעה מלאה בדבר הכנסתו של אדם, לדרוש ממנו, בהודעה בכתב חתומה בידו, למסור לו כל דו"ח שיצוין בהודעה, לרבות מילוי טופס 5329 וכן לדרוש ממנו שיתייצב לפניו (או באמצעות עורך דין) וימסור לו כל פרט הדרוש לפקיד-השומה לעניין בירור הכנסתו.
הסמכות בהתאם לסעיף 135 לפקודת מס הכנסה לזמן אדם להתייצב לפני פקיד-השומה באופן אישי (שלא לצורך מסירת מסמכים) אינה נתונה לעוזר-פקיד-שומה או לגובה ראשי. נראה כי סוג הדו"חות שניתן לדרוש מאדם אינו מוגבל, ובלבד שהיה בהם כדי לסייע להגיע לידיעה בדבר הכנסתו של אותו אדם.
ראו גם - סעיף 135 לפקודת מס הכנסה - סמכות להשיג ידיעות
סעיף 135 לפקודת מס הכנסה קובע כי רשאי פקיד השומה לדרוש מאדם בהודעה בכתב למסור לו - "כל דו"ח שיצויין בהודעה, ובכלל זה דו"ח על הונם ונכסיהם של אותו אדם (באמצעות טופס 5329), או של בן-זוגו ושל ילדיהם שהם זכאים בעדם לנקודות זיכוי או לנקודות קצבה, או על נכסים שהוא משמש לגביהם כנאמנו של אדם אחר; ואולם רשאי אותו אדם לא לכלול בדו"ח את הונו ונכסיו של בן-זוגו, אם צירף הצהרה חתומה בידי אותו בן-זוג כי יגיש דו"ח נפרד על הונו ונכסיו; הוגשה הצהרה כאמור, יוגש הדו"ח במועד שבו חייב בן-הזוג להגיש את הדו"ח כאמור; כל דו"ח לפי פסקה זו יימסר לפקיד השומה במועד שפורש בהודעה ובלבד שלגבי דו"ח על הון לא ייקבע מועד שהוא לפני תום 120 יום מהמועד שהצהרת ההון צריכה להתייחס אליו או מיום הדרישה, לפי המאוחר; וכן רשאי פקיד השומה לדרוש שיתייצב לפניו - בעצמו או על ידי נציגו - וימסור לו את כל הפרטים הדרושים לפקיד השומה לענין בירור הכנסתו ויביא לבדיקה פנקסים, תעודות, חשבונות ודו"חות שפקיד השומה יראה בהם צורך; אך פקיד השומה - למעט עוזר פקיד שומה וגובה ראשי - רשאי לדרוש שיתייצב בעצמו, בין עם נציגו ובין בלעדיו, כרצונו של האדם";
ניתן לקבוע פגישה עם עורך דין מיסים בהתראה קצרה
אין לראות באמור לעיל כתחליף לחוות דעת משפטית ו/או לייעוץ משפטי