מעל רווח של 20,000 ₪ לחודש כדאי להעביר את הפעילות ממסגרת של עצמאי למסגרת של חברה בע"מ.
עבודה מהבית - במידה והעסק ממוקם בבית אפשר לבקש חלק יחסי מהוצאות חדר העבודה כמו ארנונה, חשמל, ועד בית ועוד.
ישוב מס נפרד לבני זוג העובדים ביחד בעסק - עקב פס"ד קלס, אפשר לדרוש חישוב נפרד לבני זוג העובדים יחדיו באותו עסק, כלומר ניתן להנפיק תלוש משכורת לבעל או לאישה בהתאמה. כמובן יש לשמור ראיות לעבודה, כגון שעון נוכחות ועוד.
דיווח על בסיס מזומן - ישנם עסקים, בדרך כלל עסקים שאין ברשותם מלאי, שרשאים לדווח למס הכנסה אך ורק על הכנסות והוצאות אשר התקבלו והוצאו בפועל. כלומר גם אם הוצאה חשבונית מס ללקוח, אפשרי לנטרל אותה לצורך הדיווח השנתי למס הכנסה, עד אשר הכסף יתקבל בפועל.
מתנות ללקוחות וספקים - במתנות ניתן להכיר כהוצאה עד סכום מסוים (180 ₪) ללקוח או ספק שקשורים אליו ביחסי עבודה. לכן אם הוזמנת לחתונה של ספק שלך לדוגמה, יש לשמור על ההזמנה לחתונה בתוספת צילום של הצ'ק שנתת, כדי שמס הכנסה יכיר בהוצאה זו.
הוצאות מימון - אפשר להכיר ב80% מהוצאות המימון ששימשו לרכישת רכוש קבוע לצורך מס. לכן אפילו אם אתה לא מנהל הנהלת חשבונות כפולה, כדאי לבצע מעקב אחר הוצאות אלו, או לדרוש מהבנק אישור על מנת לדרוש אותן.
טיפים בהערכות לתום שנת המס
יש כמה פעולות שכדאי לבצע לקראת הגשת הדו"ח השנתי, שעל מנת לחסוך מס.
חוב אבוד - אם אין סיכוי לגבות חוב מלקוח בעייתי צריך להצהיר על חוב זה כאבוד.
כדי לדרוש הוצאה זו יש להגיש הוכחות כמו פס"ד של בית משפט ועוד.
תביעות תלויות - יתכן שספק או לקוח שלך הגישו נגדך תביעה, וסיכויי התביעה גבוהים לדעת היועץ המשפטי שלך, ניתן לדרוש הוצאה זו במידה ואתה מדווח על בסיס מצטבר. ההפרשה תהיה לפי אחוז הסיכוי להתממשותה.
הקדמת הוצאות - מדובר אך ורק על הוצאות שוטפות כגון הוצאות משרדיות, ולא על רכוש קבוע אשר מופחת במשך מספר שנים.
דחיית הכנסות - במידה ושיעור המס הצפוי אמור לרדת, מומלץ לדחות הכנסות לשנה הבאה.
מלאי מת - אם קיים מלאי השוכב על המדפים ללא דורש, ואין סיכוי שיימכר במחיר סביר, כדאי למכור אותו לפני סוף שנה (בצורת סטוק וכו') .
בטוח לאומי - את התשלום בגין חודש דצמבר מומלץ להקדים ולשלם עד ה 31 בדצמבר כדי שיכנס לאישור השנתי של בטוח לאומי. 52% מדמי בטוח לאומי מוכרים כהוצאה.
ספירת מלאי - בעת הספירה חשוב לשים לב למחיר הפריטים. אם מחיר העלות גבוה ממחיר השוק יש לציין מחיר זה.
קרן פנסיה וקרן השתלמות - יש להפקיד באפיקים אלו על מנת לקבל את הטבות המס שהמדינה מעניקה.
נקודות זיכוי וניכויים שונים - ביכולתו שלרו"ח לגבי נקודות זיכוי נוספות כגון נקודות זיכוי בגין תואר אקדמאי, זיכוי בגין תשלום למוסד סעודי בגין ילד או הורה ועוד.
תשלום חוב – יש להכין דוח רווח והפסד שנתי ובו צפי הרווח לצורך מס הכנסה.
במידה וישנו חוב מומלץ לשלם את יתרתו עד ה 31 בינואר של שנה הבאה. בצורה זו אפשר להמנע מריבית והצמדה.
חמי שמגר | דוח שנתי , רואי חשבון , משרדי רואי חשבון