דוח שנתי הנו דוח המוגש למס הכנסה ואשר מתאר את מצבו הפיננסי של אדם לאורך שנת המס שעברה. כל אדם בישראל מחויב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה אמנם יש מי שקיבלו פטור מהגשת דוח שנתי, לדוגמה עובדים שכירים. מאמר זה יסקור את מבנה הדוח השנתי וכן את אופן הגשת דוח שנתי למס הכנסה.
כל עצמאי בישראל מחויב בהגשה של דוח שנתי, אין זה משנה אם הוא מאוגד באמצעות עוסק פטור, עוסק מורשה או שבבעלותו חברה בע"מ, את הדוח השנתי עליו לערוך בהתאם לתקנות ולטופס עליו מוגש הדוח בצירוף הנספחים המתאימים.
את הדוח השנתי יש להגיש על טופס 1301 אשר בו ממלאים את הפירוט של מקורות בעל העסק, כלומר הכנסותיו והוצאותיו בגין שנת המס, שנת המס הנה מינואר ועד דצמבר של השנה. דוח שנתי כולל את נתוני הרווח והפסד של בעל העסק, כאשר נתונים אלו מצורפים באמצעות נספח לדוח השנתי, הנספל כולל את כל ההכנסות וההוצאות של בעל העסק.
במהלך שנת מס, משלם הנישום מקדמות למס הכסה, וכן מיסים נוספים, תשלומים אלו אינם סופיים ונועדו על מנת שמס הכנסה יוכל לגבות את שמגיע לו מהנישום לאורך השנה ולא בסופה. לכן עם הגשת הדוח השנתי ניתן לחשב את חבות המס השנתית של הנישום שכן הדוח השנתי כולל את כל ההכנסות וההוצאות, אשר התוצאה שלהן היא הרווח שנוצר לנישום.
נספחים לדוח השנתי
הדוח השנתי כולל נספחים בנוסף לדוח הרווח והפסד, יש לצרף טפסי 106 אשר כוללים את המידע על בעל העסק במידה והוא עובד במקביל גם כשכיר, וכן נספחים נוספים המציגים את רווח ההון של היחיד וכן אישורים על הפקדות בקופות של היחיד.
שימו לב, בהתאם להגשת הדוח השנתי ניתן לחשב את הטבות המס להן זכאי הנישום, באמצעות חישוב ההפקדות הנדרשות לקופות גמל וקרנות השתלמות עד לתקרה המותרת.
החשיבות של הפקדה לקופות באופן עצמאי מלבד היותה הטבת מס אשר באה לידי ביטוי באמצעות ניכוי כהוצאה וכן זיכוי בהתאם לאמור בחוק, הנה חיסכון לתקופת הפנסיה, מדובר בכספים אשר משמשים אותנו בעת שאנו מגיעים לגיל הפרישה.
מתי יש להגיש את הדוח השנתי
את הדוח השנתי יש להגיש עד סוף חודש אפריל או מאי של השנה העוקבת לשנת המס. ניתן לקבל אורכה, ורצוי להיוועץ עם רואה החשבון שלכן לעניין זה. באופן כללי מומלץ להגיש את הדוח השנתי באמצעות רואה חשבון אשר מכיר את התקנות ואת האפשרויות לחיסכון במס ויודע למלא את הנתונים באופן תקין.
גם במידה ולא הגשתם את הדוח השנתי במועד, ניתן לפנות למס הכנסה בבקשה לקבל אורכה, גם פה רצוי לעשות זאת באמצעות רואה חשבון.
שידור דוח שנתי
את הדוח השנתי יש להגיש באמצעות שידור במערכת של מס הכנסה או באמצעות האינטרנט, לאחר מכן יש להגיש אותו באופן פיזי לפקיד השומה מודפס.
במידה והנכם בתקופת הפרישה או שהכנסותיכם נמוכות בהתאם להגדרה, לא תדרשו בשידור הדוח השנתי למס הכנסה אלא בהגשתו בלבד.
שור רואי חשבו הנו משרד רואי חשבון אשר מתמחה בעצמאים, עסקים קטנים ובינוניים וייעוץ עסקי.